Стоимостной анализ бизнес-процессов банка

Баландина Л.В.
выпускник группы MBA CIO-36А
Школы IT-менеджмента
РАНХиГС при Президенте РФ

В данной статье рассматриваются вопросы исследования возможности использования методологии стоимостной оценки банковских процессов как средство для принятия решений по оптимизации процессов.

Стоимостной подход к оценке процессов получает все большее   признание не только в научных кругах, но и на практике, и все чаще используется в качестве одной из методик оптимизации процессов. При этом одновременно могут применяться различные методы стоимостной оценки процессов.

Издержки производства являются одним из наиболее важных показателей, которые характеризуют деятельность любой организации, в том числе и банка. Их величина оказывает влияние на конечные результаты деятельности и финансовое состояние  . Определённый уровень потребления ресурсов, который создаётся в организации формируется под влиянием процессов, происходящих в производственной, экономической и финансовой сферах. Так, чем эффективнее использование в производстве материально-технических, человеческих и финансовых ресурсов и рациональнее методы управления, тем больше появляется возможностей для снижения затрат на производство продукции в экономическом механизме организации.

Осуществление управления банком на основе процессного подхода предполагает наличие так называемых "сквозных" процессов. Сквозной или межфункциональный бизнес-процесс - это процесс, в котором участвуют несколько структурных подразделений организации, который потребляет ресурсы внешних и внутренних поставщиков и создаёт ценности для внешних/внутренних клиентов. Процесс исполняется несколькими функциональными подразделениями и при этом есть один владелец процесса, который не является непосредственным административным руководителем этих подразделений, но отвечает за результативность и эффективность процесса.

Современные стандарты бизнеса и управления, которые использует процессно-ориентированный подход к организации деятельности,  предусматривают, что эффективность затрат, а следовательно, и ресурсопотребление, должны быть рассчитаны для каждого из бизнес-процессов организации и сформировать на выходе  процесса  эффективный продукт банка.

Подходы к оценке стоимости бизнес-процессов претерпели в последние годы значительные изменения - от традиционного метода, основанного на принципах бухгалтерского учета операций, до методологии, основанной на принципах теории ограничений.

Основой традиционного метода является методология расчета полной себестоимости продукта, т.е. учет  всех затрат, накопленных в процессе производства и реализации услуг (продуктов) банка. В этом контексте - стоимость продуктов и услуг банка складывается из затрат, связанных с текущими условиями на рынке (цена заемных ресурсов, уплаченные банком штрафы, пени, неустойки и т.п.) и затрат, связанных с внутриорганизационными задачами обеспечения функционирования кредитной организации (расходы для обеспечения и поддержки бизнеса, управление).

"Рыночная" составляющая себестоимости слабо регулируется, так как имеет или труднопредсказуемый характер (ставка рефинансирования Центрального Банка, штрафы и т.д.), или сильно ограничена условиями на рынке (например, стоимость привлечения ресурсов банка вряд ли будет значительно отличаться от банков-конкурентов). При этом затраты, связанные с качеством внутренней организации банка, его технологиями и качеством управления, наоборот, являются объектами регулирования со стороны банка, и не зависят (или, по крайней мере, слабо зависят) от рыночных условий.  

Основой расчета является показатель -Чистая прибыль (NР)  
NР =  Вп -  Сп -  ОЗп
NР =  (В - С - О3)п,

где: Вп- выручка по каждому продукту,   Сп -стоимости сырья по каждому продукту,    Озк- общая сумма операционных за­трат компании.

Формула позволяет анализировать каждый продукт индивидуально, рассчитывая его себесто­имость и прибыль. Это, в свою очередь, делает  возможным анализировать компанию на уровне продуктов и принимать решения о каком-либо из них независимо от других.  
Однако при всех положительных моментах, данный метод обладает рядом недостатков:

• Невозможность достаточно точно передать издержки производства отдельного продукта.
• Отсутствует возможность корректно и в полном объеме учесть затраты на про�