Приглашаем всех желающих посетить бесплатные пробные занятия по курсам МВА и профессиональной подготовки. Занятия проходят в реальных группах, никаких постановочных занятий. Ознакомиться с расписанием пробных занятий, выбрать заинтересовавшее и зарегистрироваться на него можно здесь
IT-обеспечение финансового планирования банка в условиях рыночной неопределенности
Бондаренко В.А.
Выпускник группы MBA CIO-38
Школы IT-Менеджмента
РАНХиГС при Президенте РФ
При написании данной статьи ставилась задача выявить области, в которых применение информационных технологий может принести пользу бизнесу банка в части финансового планирования, проводимого в условиях рыночной неопределенности.
Банки работают в одной из самых динамичных сфер экономики. Техническое развитие, конкуренция, инфляция, экономические кризисы, действия регулирующих органов в сфере банковского надзора и денежно-кредитной политики повышают рискованность банковской деятельности. Нет точного понимания, как в ближайшее время изменится внешняя среда, какие риски нас ждут, какие решения нужно принимать, чтобы минимизировать влияние рисков, и к чему эти решения приведут. Мы живем во время экономической и политической неопределенности.
О неопределенности
В начале несколько слов о неопределенности и методах ее снижения. Неопределенность - это отсутствие или недостаток информации о вероятности будущих событий. Неопределенность была, есть и будет всегда. Сегодня ее уровень немного выше.
Неопределенность может быть как измеримой, так и неизмеримой. Если неопределенность измерима, она обозначается термином «риск», если неизмерима - термином «неопределенность».
Отличие неопределенности от риска определено Ф.Найтом в книге “Риск, неопределенность и прибыль”: «Практическое различие между категориями риска и неопределенности состоит в том, что, когда речь идет о риске, распределение исходов в группе случаев известно либо благодаря априорным расчетам, либо из статистических данных прошлого опыта, тогда как в условиях неопределенности это не так по той общей причине, что ситуация, с которой приходится иметь дело, весьма уникальна, и нет возможности сформировать какую-либо группу случаев» [1, c.225].
Рыночные риски и неопределенности возникают по различным причинам. Это может быть как изменение геополитической ситуации, так и международные санкции и связанные с ними последствия, а также стихийные бедствия, решения регулирующих органов, ошибки при принятии управленческих решений, нарушение обязательств поставщиков и покупателей, таможенные барьеры, изменение курсов валют, цен, налогов, появление новых технологий и пр.
Наиболее актуальными рыночными рисками, которым подвержена банковская деятельность, являются валютный риск, процентный риск, фондовый риск, риск несбалансированной ликвидности.
К неопределенности в деятельности банков следует отнести:
- Тенденции развития экономики страны и регионов в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
- Состояние денежного рынка, а также рыночная волатильность. Нет понимания о том, какой будет доступность заимствований, насколько изменчивыми будут цены финансовых инструментов.
- Спрос на банковские услуги. Трудно предсказать, каким будет этот спрос в связи с ростом ставок, ростом недоверия, снижением деловой активности бизнеса.
- Место банка на рынке услуг в целом, в сегментах, в регионах. И прочее.
Для понижения уровня неопределенности можно использовать методы и подходы, сформулированные Фрэнком Найтом в книге [1]:
- Преобразование неопределенности в один или несколько измеримых рисков. Автор книги приводит несколько выводов: «...неопределенность, которую можно каким-либо способом сводить к объективной количественно определимой вероятности, можно путем группировки случаев свести и к полной определенности» [1, c.224]. «...при достаточно высоком уровне развития технологии деловой организации измеримые неопределенности не вносят в бизнес вообще никакой неопределенности» [1, c.224].
- «Уменьшению неопределенности способствует то обстоятельство…, что разные индивиды по-разному к ней относятся» [1, c.230]. Одни люди отличаются даром предвидения применительно к проблемным ситуациям, другие даром распознавания человеческой натуры, третьи даром предвидения целенаправленного поведения других людей и т.п.
- «Снабжение информацией о деловой конъюнктуре, что позволяет более осмысленно прогнозировать изменения рынка» [1, с.249]. Сюда, помимо сбора информации, можно отнести составление прогнозов и планирование деятельности.
- «Насколько это возможно, придавать экономической деятельности такую направленность, которая сопряжена с минимумом неопределенности» [1, c.231].
Проблемы банков
Теперь перейдем к проблемам, которые вносит рыночная неопределенность в деятельность банков. Многочисленные макроэкономические прогнозы обещают замедление роста российской экономики в течение ближайших двух-трех лет. В результате, в 2014-2015 гг. российские банки столкнулись с множеством проблем, среди которых:
- Потеря долгосрочных заимствований на внешних рынках в результате введения ограничительных санкций в отношении России.
- Заморозка долгосрочных инвестиционных проектов.
- Возможные проблемы с международными платежными системами «Visa» и «MasterCard».
- Сокращение доходов, падение продаж вследствие оттока клиентских ресурсов, сокращения кредитования, снижения качества кредитного портфеля и пр.
- Высокая административная нагрузка вследствие сокращения доходов и сохранения расходов.
- Действия Центрального Банка РФ по «очистке» банковского сектора от недобросовестных игроков добавляют нервозности и банкирам, и клиентам.
- Проблемы управления и регулирования деятельности, связанные с поиском способов снижения рыночных рисков, уменьшения степени неопределенности, поддержания жизнедеятельности банка, и прочие.
Задачи банков по нивелированию проблем
Российским банкам приходится решать комплекс задач, направленных на решение перечисленных выше проблем, а также обеспечивающих выживание, повышение конкурентоспособности, финансовой устойчивости в краткосрочной и среднесрочной перспективе. «Для принятия решений нам необходимы снижение риска и определенность» [2, с.32]. Хотелось бы выделить две группы задач, которые решаются банками для нивелирования проблем рыночной неопределенности:
- Минимизация рисков. Управление банковскими рисками является обширной задачей, заслуживающей отдельного исследования, и не входит в рамки данной статьи.
- Планирование деятельности как один из способов стабилизировать деятельность банка в условиях рыночной неопределенности. Суть данного подхода можно сформулировать так: если отсутствует информация о вероятном будущем, то эту информацию можно «создать» путем составления прогнозов и планов.
Планирование деятельности - это «…разработка и принятие целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения» [3, с.200]. В финансовом планировании формулируются политики банка на предстоящий период, определяются практические мероприятия по их реализации, закрепляется ответственность за достижение результатов.
Финансовый план банка - это программа, по которой осуществляется деятельность в течение определенного временного периода, и которая нуждается в периодической корректировке из-за постоянно меняющихся внешних факторов.
Можно выделить несколько задач, которые стоят перед банками в части финансового планирования. Во-первых, это повышение качества планирования, которое достигается за счет:
- Единых согласованных методологических подходов к планированию всех компонентов банка.
- Полноты планирования - за счет охвата всех сфер деятельности банка, всех объектов управления банка.
- Соответствия Стратегии - планирование должно осуществляться для достижения общих и частных целей развития банка, определенных в Стратегии, а также для определения конкретных способов их достижения в различные временные периоды.
- Объективной оценки ситуации - в планах должны найти отражение общеэкономическая и внутрибанковская ситуации.
- Интеграции всех планов - планы должны быть согласованы по содержанию и по времени. Деятельность различных подразделений и филиалов должна быть синхронизированной, а деятельность банка должна приобрести целостный и скоординированных характер.
- Конкретных мероприятий и сроков ожидаемых результатов.
Во-вторых, это охват всех процессов финансового управления, а именно: процессов планирования деятельности (стратегического/текущего, внешнего/ внутреннего/регионального, бизнес-планов подразделений), процессов прогнозирования, процессов моделирования, процессов контроля и анализа отклонений, процессов корректировки планов, исходных предпосылок и подходов.
Методы и мероприятия по решению задач финансового планирования
Можно выделить 3 группы методов и мероприятий, с помощью которых решаются озвученные задачи банков в рамках финансового планирования. Во-первых, это методологические мероприятия, которые включают:
- Единую методику планирования, которая должна стать единым универсальным и согласованным «языком», с помощью которого в рамках процесса планирования общаются специалисты разных подразделений банка.
- Сценарность планирования. Планирование должно осуществляться по различным сценариям вероятного будущего. Под сценарием можно понимать либо тщательно продуманный ответ на вопрос «Что произойдет, если…?», либо описание возможных, наиболее правдоподобных вариантов будущего (Линдгрен М., 2009). «С помощью умело разработанных сценариев можно сократить значительную часть неопределенностей до нескольких наиболее вероятных альтернативных направлений, которые вместе содержат в себе наиболее важные неопределенности» [2, с.33]. «Сценарное планирование позволяет составить планы действий на случай неожиданного развития событий и придерживаться правильного направления в важных вопросах» [2, с.34].
- Модульность планирования. Предполагает обособленное составление планов по отдельным функциональным сферам деятельности банка, так называемым «модулям», с последующим объединением в единый план. Модульный подход позволяет сделать систему планирования более гибкой и точной, учесть специфику каждого модуля при соблюдении общей методологии.
- Достаточную детальность информации. Уровень детальности информации при планировании должен быть оптимальным. Детальность информации должна позволять прослеживать преемственность «атомарных» плановых данных от уровня структурных подразделений до уровня банка при планировании «снизу-вверх». С другой стороны, детальность не должна быть излишней, приводить к росту издержек на ее поддержание и хранение.
- Единую нормативно-справочную информацию. Крайне важно встроить процессы финансового планирования в единое информационное пространство банка. При планировании необходимо использовать ключевые общесистемные справочники, классификаторы и нормативы, которые используются всеми подразделениями банка. Такой подход гарантирует непротиворечивость плановой информации, ее совместимость с фактическими данными и данными других информационных систем, обеспечивает решение аналитических задач.
Во-вторых, это организационные мероприятия, которые включают:
- Единые организационные принципы планирования.
- Сокращение количества итераций. Процесс финансового планирования является итерационным всегда, в результате чего этот процесс растянут по времени, очень трудоемкий и дорогостоящий. Устранив избыточное количество итераций при согласовании планов, можно существенно сократить сроки и издержки плановой кампании.
- Повышение встречной дисциплины в рамках финансового планирования. Это ведет к сокращению сроков и издержек на подготовку планов, а также дает большой резерв в повышении качества планирования.
И, наконец, технологические мероприятия, которые направлены на снижение издержек, на повышение оперативности и эффективности процессов планирования, на сокращение сроков плановой кампании, снижение трудоемкости подготовки планов и обслуживания модели планирования, на устранение различных технологических рисков. Наиболее важные из технологических мероприятий:
- Распределенная/одновременная работа с моделью планирования. Необходимо обеспечить единую многопользовательскую информационную среду для всех участников планирования, для всех аналитических подразделений и филиалов банка. Потоки данных должны быть централизованы с целью снижения объемов ручной работы, уменьшения вероятности ошибок при сборе и агрегации данных, ускорения процесса планирования.
- Снижение издержек на изменение модели, форм, вычислений, отчетов. Создание, настройка и изменение модели планирования, а также форм ввода данных, отчетов, алгоритмов расчета плановых показателей должны осуществляться централизованно, сотрудниками специально выделенного экспертного подразделения банка. Изменения должны вноситься после согласования всеми заинтересованными сторонами с целью минимизации негативного влияния изменений на смежные подразделения.
- Автоматизация процессов и регламентов. За счет экономии времени на обмен информацией, ее обработку, контроль, согласование и преобразование достигается существенное сокращение сроков подготовки планов и сокращаются издержки непроизводительного труда.
- Мониторинг плановой кампании - позволит понимать, на каком этапе находится банк в процессе планирования, как идет плановая кампания, какие действия ожидают решения и что требуется для их завершения. Мониторинг позволит оперативно выявлять отклонения от регламентов, «бутылочные горлышки», направлять методологическую помощь нуждающимся подразделениям и сотрудникам с целью сокращения сроков и повышения качества подготовки плановых данных.
- Снижение рисков утраты данных. Достигается за счет использования программного и аппаратного обеспечения надежных производителей, использования надежных каналов доставки данных, регламентации и исполнения процедур резервного копирования, протоколирования изменений модели планирования и данных.
- Разграничение доступа. Доступ к плановой информации должны иметь только уполномоченные сотрудники. Права доступа должны соответствовать роли сотрудника в процессе планирования и профилю доступа, соответствующего данной роли.
- Поддержание целостности. Данные в любой момент времени должны быть корректными и непротиворечивыми. Должны быть исключены несанкционированные действия по изменению объектов модели планирования, а также плановых данных. Целостность данных Системы должна поддерживаться за счет обеспечения отказоустойчивости оборудования, включая механизмы резервирования/ дублирования/ зеркалирования, обеспечения процедур восстановления данных путем реализации регламентного резервного копирования, защитой каналов передачи данных и пр.
- Возможность отслеживать источники поступления плановых данных, их авторство, статусы и бизнес-версионность (так называемая «историчность» данных).
- Устранение дублирования. Информация должна однократно вводиться и многократно использоваться. Ввод информации должен осуществляться сотрудником подразделения, ответственного за эту информацию.
- Аудит действий. Должен присутствовать, как минимум, пассивный аудит: все действия сотрудников по изменению данных, модели планирования и критически важных настроек должны фиксироваться.
- Оперативный контроль исполнения планов. Необходимо обеспечить удобный инструментарий либо пакет отчетности, позволяющий отслеживать выполнение планов, а также проводить анализ, на основе которого принимать оперативные управленческие решения.
Создание «Системы общебанковского планирования»
В качестве одного из возможных мероприятий по решению задач банка в рамках финансового планирования предлагается рассмотреть реализацию проекта построения «Системы общебанковского планирования» (далее Системы). Целью создания Системы будет реализация модели планирования, соответствующей Стратегии развития банка, уровню зрелости банка, а также задачам заинтересованных подразделений.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- Разработать общие бизнес-требования к Системе, а также детальные бизнес-требования в части методики и процессов планирования,
- Обеспечить инфраструктурные условия реализации Системы, включающие подготовку оборудования и технической инфраструктуры, реализацию требований информационной безопасности, обеспечение интеграции с существующими информационными системами в части нормативно-справочной информации, фактических и плановых данных,
- Произвести разработку и тестирование Системы,
- Обучить пользователей,
- Организовать процесс методологического и технического сопровождения,
- Передать Систему в опытную эксплуатацию, а по результатам опытной эксплуатации перевести Систему в промышленную эксплуатацию.
Рамки проекта построения Системы, безусловно, будут отличаться для каждого банка. Это зависит от множества факторов, среди которых размер банка, специфика его деятельности, аналитические потребности подразделений, бюджет и прочие. Многие из перечисленных параметров планирования будут уникальными для каждого банка: объекты финансового управления, структура планов, состав аналитических признаков, территориальные границы, горизонт и шаги планирования, периметр консолидации плановых данных, направление планирования (принципы «сверху-вниз», «снизу-вверх», комбинированный), детальность планирования, состав контрольных показателей, выходная отчетность и пр.
Что касается автоматизируемых процессов, с высокой вероятностью можно сказать, что «Система общебанковского планирования» должна охватить если не все, то многие из перечисленных ниже содержательных процессов:
- Планирование (стратегическое/текущее, внешнее/внутреннее/региональное, бизнес-планы подразделений).
- Прогнозирование. В отличие от планирования, целью прогнозирования является получение максимально реалистичного представления движения банка к его целям, а не создание желаемой картины будущего. В рамках прогнозирования оцениваются возможные будущие финансовые последствия принимаемых решений и внешних факторов, в то время как при планировании задаются финансовые показатели, которых необходимо достичь в будущем. В рамках Системы могут быть реализованы следующие процессы прогнозирования:
- До конца года – полноценное и/или корректирующее,
- Скользящее - получение постоянно обновляемого прогноза будущего на максимально возможный, но реалистичный срок, осуществляется путем ежеквартального «скольжения» на 5-6 кварталов вперед.
- Моделирование:
- Анализ «что если…?» - выделяются внешние по отношению к банку экономические переменные и производится анализ чувствительности финансового плана на изменение этих переменных,
- Сценарное моделирование - по различным сценариям вероятного будущего,
- Модульное моделирование - по отдельным функциональным сферам деятельности банка (модулям).
- Контроль и анализ отклонений, как по форме (план/факт, план/план, план/прогноз, прогноз/факт), так и по целям:
- Факторный - изучение влияния отдельных факторов на значения экономических показателей,
- Общий - охватывает все стороны финансово-хозяйственной деятельности,
- Тематический - исследует эффективность отдельных направлений деятельности.
- Корректировка планов и подходов бизнеса, исходных предпосылок.
Также в рамки Системы должны войти бизнес-процессы финансового управления и прочие автоматизируемые задачи:
- Координация, то есть организация процессов планирования в части ролевого распределения ответственности, формирования графика плановой и отчетной кампании, согласования показателей,
- Контроль - критическое рассмотрение показателей и предложений бизнес-подразделений, проверка соответствия сформированных показателей контрольным значениям, анализ факторов рассогласования,
- Консолидация - формирование единого плана по банку, включая расчет экономических показателей, сведение данных по направлениям,
- Коммуникация - представление информации заинтересованным подразделениям и пользователям в виде отчетности, а также предоставления доступа к данным.
Ожидаемые результаты
Ну а теперь пора поговорить об ожидаемых результатах. Ожидается, что в процессе построения «Системы общебанковского планирования» могут быть решены такие тактические задачи, как формирование единой методологии и процессов планирования, в том числе проработка модели данных, методики планирования, процедур, ролей, и т.п. Должен быть согласован, а возможно и расширен, состав аналитических признаков в планировании. Должна быть произведена интеграция Системы планирования в единое информационное пространство банка в части нормативно-справочной информации и фактических данных. Должны быть подготовлены пользователи, а также обеспечены процессы методологического и технического сопровождения.
К ожидаемым эффектам от создания Системы следует отнести то, что после ее внедрения проведение плановых мероприятий банка будут производиться с применением разработанной Системы. От этого существенно повысится качество, аналитическая ценность и детальность плановой информации. Должны сократиться общие сроки плановой кампании. Также ожидается сокращение трудозатрат в рамках процессов планирования и сокращение трудозатрат на поддержку модели планирования.
Главным эффектом построения «Системы общебанковского планирования» будет существенное повышение возможностей банка по перспективной оценке результатов своей деятельности в условиях рыночной неопределенности. Это даст возможность оперативно осуществлять корректирующие меры, обеспечивающие улучшение целевых показателей роста и результативности деятельности, а также снижение банковских рисков.
Список использованных источников
- Найт Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль. Пер. с англ. - М.: Дело, 2003. - 360с.
- Линдгрен М. Сценарное планирование. Связь между будущим и стратегией.- М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2009.-256с.
- Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -383с.
Рубрика:
Банки и фондовый рынок